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三個新增扣稅項目 合資格延期年金保單 慳稅退休二合一｜劉啟明
2019至2020稅務年度轉眼於3月31日完結，除了基本的個人及家庭免稅額外，本年度新增三個扣除項目，讓市民可以合情合理合法地減輕稅務負擔，包括合資格延期年金保單（QDAP）、合資格可扣稅自願性強積金計劃（TVC）及合資格自願醫保計劃 （VHIS）。
合共提升68,000元免稅額，以最高稅率17%為例，每年可節省稅項高達11,560元。只要運用得當，隨時可快人一步累積財富，早日完成理財目標。
其中QDAP及TVC共用最高60,000元免稅額；而VHIS則為8,000元。
自去年4月推出以來，QDAP受歡迎程度相對為高，究竟箇中原因為何？ 可選50歲至70歲提取年金 產品透明度提升：要成為QDAP需符合不少保監局訂立的條件，如最低保費不少於18萬元、最短保費繳付期為五年、最少年滿50歲或以上才開始年金期、最短年金期不少於10年、披露內部回報率、保證年金款項比例等。
執筆之時，坊間有20種QDAP產品，提升產品透明度有助客戶比較及選購，訂立退休需要時更有預算。 彈性選擇年金：在保險學角度，延期年金的設計是為了舒緩退休需要及對沖長壽風險。
QDAP列明保證每月年金及預期每月年金、靈活提供年金提取期10、20、至100歲甚至終身。 靈活選擇由50歲至70歲才提取年金，讓客戶可根據自身需要而定。
保證現金價值：年金產品雖屬長遠理財工具，也是保單合約的一種，內含現金價值。
QDAP的保證現金價值比例較其他險種為高，回本期亦較短（如供款期10年，一般為12至15年），即使途中有提款需要，亦可以透過退保取回大部分供款。待將來理財狀況改善後再重新開立QDAP籌備退休。
投資風險由保險公司承擔：大部分QDAP都是投資型儲蓄保單，保險公司會根據建議書內所披露的投資策略，將所得保費代客戶投資以賺取回報並派發紅利。 雖然紅利不是保證項目，但背後的投資風險全數由保險公司承擔，即使出現最壞情況，紅利最低只是零，而不會出現負值。
節省稅款最高10,200元 節省稅款：只要保費達每年60,000元，免稅額便可同步提升最高60,000元，直接減低taxable income （可供課稅收入）。 若是高收入人士，長期處於稅階17%，購買QDAP便可節省稅款最高10,200元。
QDAP一般設有5年或10年供款期，只要有供款，該年便可提升免稅額；相反亦然。
如供款期完結後仍未退休，可以考慮再買另一個5年或10年計劃，直至真正退休為止。 溫馨提示，大部分QDAP首年都會提供85折至95折保費折扣，呈報免稅額時亦需向下調整。
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