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中概股公司為避免從美國退市祭出新手段 但恐難贏得監管層傾心 (更正)

【彭博】-- 中國企業為避免因規避美國監管要求而被迫從美國證券交易所退市的最新努力收效甚微。

美國的監管機構表示,對於中國企業僅靠聘請美國的審計機構就能滿足其增強透明度的呼聲表示質疑。近期一些中概股公司變更會計師事務所,以期滿足美國2020年的一項法律的要求;按照該法律,如果美國的官員無法審查其審計底稿,相關公司便可能被迫從紐約證券交易所和那斯達克退市。

雖然美國的檢查人員已開始根據中美兩國政府達成的初步協議檢查這些文件,但總部在中國內地和香港的大約200家企業仍舊可能面臨退市。

中美審計監管合作伊始 雙方在香港都不輕鬆

「我們所擔心的是一種可能性,有可能出現一種模式,即發行人聘用了一家主審計公司,而它實際上無法對合併業務的很大一部分進行審計,」美國證券交易委員會(SEC)代理總會計師Paul Munter接受採訪時表示。

美國的懷疑態度

Munter等SEC和美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)的高級別官員持有懷疑態度,對再鼎醫藥和百濟神州等企業而言可能是壞消息。迄今為止,只有少量公司改用美國的審計機構,但美國監管機構已表示,擔心其他公司也將效仿。

對中國客戶要全面審查--美國SEC告誡本國會計師慎接中概股公司的生意

這些中概股公司表示,此舉反映了它們強化在美國的足跡;但更換審計機構被普遍視為意圖避免退市。再鼎醫藥在發布第二財季業績時稱,聘請畢馬威美國是其全球擴張所帶來的自然而然的進展。公司稱,相信將會符合2020年的《外國公司問責法案》的要求 。

在回覆有關更換審計機構的問題時,再鼎醫藥提到了該公司8月26日所發布的聲明。當時再鼎醫藥在聲明中表示,不認為該公司面臨退市風險,因為「公司在美國將繼續完全接受其審計機構畢馬威的審計,因此PCAOB可以在美國全面檢查和審查畢馬威與再鼎醫藥相關的審計工作底稿」。該公司還補充稱,未就更換審計機構一事諮詢SEC。

百濟神州稱自身為全球性生物科技公司,其在馬薩諸塞州的Cambridge有行政事務辦公室。公司今年春季聘請了安永美國作為其審計師。百濟神州和安永均未回應採訪請求。

這些公司變更審計機構的計畫先於8月26日,當天中美監管機構達成協議以准許檢查啟動。SEC主席Gary Gensler已經表示,美國官員將在12月前評估准入情況是否充分。

「灰色地帶」

歐亞集團分析師Xiaomeng Lu稱,更改審計機構有可能是一種灰色地帶的變通辦法,不太可能贏得美國和中國監管機構的傾心。「如果大型跨國中概股公司想要維持紐約上市地位,最好還是安全起見,」她說道。

PCAOB或SEC均未表示不能在公司所在地以外的國家聘請主審計機構。但是,這兩大監管機構稱,在接納中國內地或香港的客戶方面容不得差池。

「PCAOB必須擁有充分的准入權,對此沒有讓步的餘地,」PCAOB通過聲明回應有關企業近期變更審計機構的問題時稱。「如果中資公司選擇聘用位於世界其他地點的審計機構,那麼該機構就要配合PCAOB的檢查和調查,根據要求提供審計底稿。」

美國檢查員剛到香港沒幾天 PCAOB主席便再次對中國發出嚴厲警告

還有一種可能性是,中國可能將變更審計機構的做法視為企業試圖規避其禁止刪除審計底稿的規定,北京方面認為其中包含敏感數據。「只要公司仍然是‘中國公司’,就很難繞過中國監管機構的監管雷達,」Natixis亞太區資深經濟學家吳卓殷表示。

中國證監會未回覆置評請求。

與此同時,美國PCAOB暗示其越來越重視審計機構之間的關係。最近因為一家審計機構過分依賴另外一家而對其提起了訴訟。Miller&Chevalier Chartered負責證券執法業務的Sandra Hanna表示,隨著PCAOB加大規章的執行力度,預計還有更多舉措。

原文標題

Push by Chinese Firms to Avoid Delistings Falls Short (Correct)

(更正第七段關於再鼎醫藥的置評內容)

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