【公司報稅教學】初創老闆及自僱人士指南報稅文件、稅表指引一覽

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不經不覺又到報稅的月份,相信大家都已經陸續收到「綠色信封」。不過如果你不是全職人士,而是初創老闆或者自僱人士,又是否需要交稅?交稅的時候,公司報稅表點填?本文公司報稅教學將教你點填公司報稅以及所需的公司報稅文件。

自顧/初創公司要報稅?

每年的課稅年度是由每年的4月1日起至到下一個年度的3月31日,為期12個月,而當五月左右,收到報稅表之後,受僱人士就需要在兩個月內填好整合現任公司以及舊公司的資料並交回稅局。

根據稅務局資料顯示,在沒有受僱而又在香港透過買賣或提供專業或個人服務賺取收入,則需要繳利得稅。所以各位自僱人士和初創公司請準備好報稅文件,並看清楚個人/公司報稅教學,尤其是初創公司需注意報稅表點填。許多時候,初創公司沒有看過報稅教學,導致最終出現為遲交稅表遭到罰款。但如果業務的利潤來自於海外,則無需繳稅。清楚課稅範圍後,接下來需要向大家介紹公司報稅教學流程。

公司報稅教學

自己成為老闆後,最害怕就是不懂公司報稅表點填。公司報稅和個人報稅的計算方法是有區別,因此各初創公司老闆要花時間研究點填公司報稅表和學習公司報稅教學流程。以往為受僱人士時,稅務局透過薪俸稅計算稅款,但計算自僱/初創公司的稅項便依據利得稅稅率。從2008/2009 年度,原先的稅率為16.5%。但直到2018/2019 年度起,稅率調整為首200萬業務利潤的應評稅利潤為8.25%,其後業務利潤應評稅利潤為16.5%。初創者可以根據以上的稅率去了解清楚公司報稅表點填,除此之外,更加應該準備相關公司報稅文件。

準備報稅文件

事前準備好公司報稅文件,能減少出現為遲交稅款的機會,而公司報稅需填好以下文件:

1. 報稅表
2. 報稅表補充表格
3. 應評稅利潤的計算表,以及有關附表
4. 審計報告

公司免稅

作為初創者,除了要顧及公司持續盈利和填寫公司報稅文件之外,還須清楚有什麼款項可以作扣稅之用。而一般初創人士未必了解免稅項目,因此本篇公司報稅教學中,列明公司的免稅項目。根據香港稅務條例,如果證明到該支出是與公司的日常營運有關的,都能列在免稅項目當中。例如以下費用,則可以獲免扣稅:

公司營運的水費、電費、電話費等等;

公司僱員的薪金、福利、遣散費、長期服務金、花紅津貼;

公司的壞帳和呆帳;

雇主對於僱員強制性公積金計劃的固定供款;

如果公司名義向認可的慈善機構捐款,捐款的總額不少於$100就可以獲扣稅

其實幾乎所有公司開支都可以扣稅,最重要的是證明相關費用都是以賺取應評稅利潤而支出的。不過當然也建議大家在煩惱公司報稅表點填寫的時候,聘請一位專業的稅務代表去協助公司填寫公司報稅表文件和了解公司報稅的基本教學流程,那麼不同為公司報稅表點填而發惱。

如本身得悉公司報稅表點填,以及清楚公司報稅文件的準備功夫之後,最後,為大家帶來關於公司報稅教學的小貼士。因為公司一般需要在報稅表發出的一個月內提交公司報稅表文件,不過如有委任稅務代表則可以享受自動延期的安排。另外,為方便計算為年度報稅時間 ,建議初創者把公司的財務年結設定為每年的3月31日,或者每年的12月31日,就可享受延期安排,更靈活安排時間去處理公司報稅文件。

自僱人士報稅

一般自僱人士會收到由稅務局寄出的綠色信封,也即是個別人士報稅表。如果沒有收到,自僱人士應主動向稅務局查詢應繳稅項,並且要求發出報稅表,以免出現為遲交稅務。自僱人士和受僱人是的計算方式相近,但之間的差別在於受僱人士的計算範圍為薪俸稅,而自僱人士則計算利得稅。

而個人工作者以及全職工作者所要繳交的稅項、稅率,基本上都可以在稅務局找到相關數字,這裏就不贅述。不過要留意一點的是,個人報稅和公司報稅所需文件不一樣:如果你是個人工作者,同時有有經營公司業務,或者合夥經營公司業務,你就需要準備好公司報稅文件以及個人報稅文件,再證明自己的支出屬於為公司開支,便能列為減稅範圍,避免交額外的稅款。

編輯/製圖:Business Digest

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