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德勤中國違規操作 遭美證交會重罰1.5億

德勤旗下中國附屬公司德勤中國,被美國證交會痛斥遠未達專業審計要求。
德勤旗下中國附屬公司德勤中國,被美國證交會痛斥遠未達專業審計要求。

中美就審計監管問題的談判進入最後關頭之際,4大會計師行之一的德勤旗下中國附屬公司德勤中國,遭美國證券交易委員會(SEC)指控其帳目審計工作涉違規操作,居然讓一些在美上市中國公司或者有中國業務的美國公司客戶自行進行部分審計工作,痛斥德勤中國遠未達專業審計要求,並處以2,000萬美元(約1.56億港元)罰款。

SEC表示,德勤中國在過去幾年的大量審計工作中,讓客戶自行選擇會計樣本進行測試,然後偽造核數師已獨立審查過這些會計分錄的假象。

這種做法破壞了原本會計抽樣工作目的,因為客戶可趁機戰略性地選擇能通過審查的樣本,這種風險削弱了測試的可靠性。

德勤中國進行類似的違規操作,至少涉及12家企業,其中有9家是在中國設有子公司的美國企業,另外3家是在美國交易所上市的中國企業,惟據報當局並未在這些公司的財務報表中發現重大會計問題,另有指德勤中國得悉有關違規行為後,已主動向美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)上報。

沒做好把關 要求額外培訓

SEC主席亨斯勒表示,德勤中國對美國發行人的中國業務,以及在美上市中國公司進行的大量審計中,遠未達專業審計要求。美國市場的投資者都應該受到保護並信任公司披露的財務數據,這些基本的審計要求,在建立大眾對資本市場的信任是必要的。

SEC執法部門主任格雷瓦爾直斥德勤中國的核數師在過去多年未能達到專業水平,執行業務時未能保持獨立性及履行把關人的重要角色;又謂會計師是審計質量和投資者保護的基礎,一旦他們放棄作為獨立審計師的職責時,就會威脅到美國金融市場的健康。

德勤中國須為此付上巨額罰款外,作為和解的一部分,SEC要求公司採取多項補救措施,包括讓德勤全球聘請一名獨立顧問,以審查和評估德勤中國的政策和程序。公司須就獨立顧問發現的缺陷,實施獲德勤全球批准的計劃來解決有關問題,並接受額外數次的年度評估。當局還要求德勤中國所有為美國上市公司提供審計服務的核數師,接受3年以上的額外培訓。

亨斯勒亦表示,這次執法行動,凸顯了PCAOB有必要對中國審計公司進行檢查,以助PCAOB在檢查中發現企業在質量控制工作上能否達標,這也是當局向德勤中國採取行動的原因。

中企改聘美審計師惹質疑

在美上市中概股為避免退市作最大努力之際,SEC代理總會計師蒙特質疑,一些在美上市中國企業改聘美國會計行的舉動,未必可達到增強透明度的效果,因實際上無法對合併業務的一大部分進行審核。雖然至今僅少數中企改聘美國審計師的例子,惟美國監管機構擔心快將有更多中企倣效。