會財局：核數師未能充分應對財報欺詐風險調查數目日益增加

<匯港通訊> 會財局發布2023年度調查報告，會財局行政總裁馬力表示，過去一年，當局接獲可跟進投訴數目大幅增加83%，展開調查數目亦急增88%。這顯著增幅反映了公眾對當局舉報渠道及投訴指引的認識有所提高。

調查部主管王蕙湄表示，與核數師未能充分應對上市實體財務匯報欺詐風險有關的調查數目日益增加，令人關注及疑慮。有關欺詐行為增加的原因，認為是上市公司監控粗疏，以及經驗環境不好。至於調查時間，她表示，視乎調查的性質和困難度，欺詐舞弊相關的個案較為複雜、層面廣闊，調查後會優先處理。而調查委員會查看結果是否合適，確保公平公正。

被問到有關調整股票印花稅，會財局主席黃天祐表示，主要由專責小組負責，認為財務匯報監管為當局的主要任務，關心財報的可信性和準確性，可促進流量。而股票長線投資有關乎上市公司財務表現，因此審計為重要角色。

調查報告發現，有五大公眾利益實體核數師常犯潛在失當行為，包括未能獲取充分、適當的審計證據(87%)；未能進行充分的項目質素監控覆核(71%)；未能運用足夠的專業懷疑態度和專業判斷(63%)；未能對會計估計進行充足的審計工作(48%)；未能就財務報表審計中與欺詐相關的行為履行核數師職責(30%)。

五大常見的財務匯報不遵從事宜，包括減值評估及公平值計量(34%)；金融工具的確認及計量(25%)；欺詐性財務匯報或挪用公司資產(20%)；持續經營評估及匯報(16%)；收入確認(15%)。

從有關專業人士(即註冊會計師及執業單位)的調查中，當局識別出四大專業人士潛在失當行為，包括未能恪守誠信，避免專業失當行為(59%)；未能遵守審計和核證準則(42%)；未能發揮專業能力及應盡注意(17%)；未能堅守獨立性和其他道德要求(17%)。 (LF)