【移民英國】去英國打工生活 究竟要交幾多種稅?(收入篇)

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明年一月BNO持有人就可以申請簽證移居英國,在以稅網出名「完善」的英國打工生活,究竟要交幾多種稅?

國民保險(National Insurance)

持有有效期超過半年的英國簽證人士都會獲發一張Biometric Residence Permit(BRP),BRP功能等同身份證,上面除了有相片、個人資料、指紋及簽名,並會印有國民保險(National Insurance, NI)號碼。當你成功搵工後,每月出糧就有機會要扣除NI供款。

現時NI供款計法分兩級,每月收入792英鎊至4167英鎊,供款佔人工比率為12%;每月收入逾4167英鎊,供款比率為2%。792英鎊約7873港元,換言之一份正常全職工作應該都需要供款。

另外每年收入10000英鎊以上,僱主會自動將你加入工作退休金計劃(Workplace Pension)內,玩法似香港MPF,僱主加僱員供款額為月薪8%,僱主最少供3%,僱員最多供5%,不過僱員有權選擇退出唔玩(opt out)。參與Workplace Pension第一個月退出可獲退款,之後選擇退出供款就會留在戶口內到退休時(60至65歲)才可以提取。

入息稅分級制

除了國民仔保險,另一與收入相關的稅項係入息稅。英國入息稅分四級,年收入12500英鎊以下毋須交稅;年收入12501英鎊至50000英鎊交月薪20%基本稅率(Basic);年收入50001英鎊至150000英鎊交月薪40%高稅率(Higher);年收入150000英鎊以上交月薪45%額外稅率(Additional)。

相對香港按年報稅、收到稅單後再交稅的安排,英國計稅、扣稅方式相當「自動化」,稅局按打工仔收入水平定一個相應Tax Code,例如最普遍打工仔的Tax Code係1250L,1250指12500英鎊基本免稅額,L代表個人免稅額,僱主會按Tax Code計算入息稅,出糧時再經Pay As you Earn(PAYE)系統每月自動扣除入息稅、國民保險及工作退休金。

英國稅制採用PAYE自動扣稅,明顯係防止納稅人賴稅,亦有意見認為外國唔少打工仔無儲蓄,收到稅單時可能要借錢交稅,透過此制度都可以減少他們不斷滾存「稅債」。值得留意係英國稅局年前曾公布統計,2014/15年度原來有43%英國打工仔年度收入不達標所以唔使交稅,除了受惠近年免稅額持續提高,亦曲線反映英國搵食唔容易低收入人士越來越多。

環球稅網

英國稅制保留「日不落國」風格,只要你每年居留英國多於183日,就自動定義為稅務公民(Tax-Resident)海外收入都要報稅及交稅,不過由外地移居英國的人可以憑「非英國居藉公民」(Non-domiciled Resident)獲得一些豁免。

最基本豁免係每年海外收入不足2000英鎊又未有匯入、帶進英國毋須繳稅,超過這個數或有海外收入「抵達」英國,你可以選擇按入息稅分級制計算稅率,亦可以選擇申請Remittance Basis,只把匯入、帶進英國的海外收入計稅,但行使此權利你會失去個人入息稅及資本利得稅免稅額。假如你留英年期較長,申請Remittance Basis更要支付年費,過去9個稅務年中有7年或以上居英須支付30000英鎊年費、過去14個稅務年中有12年或以上居英年費更加辣至60000英鎊。

計劃移居英國你都可能會搵跨國銀行開定離岸戶口,加上英國稅局又與全球多國合作通報國民銀行資訊去查稅,隱瞞海外收入風險唔細,穿煲唔單止會被罰多一倍稅款仲會被起訴兼且影響「入籍大業」。至於有網民研究夫婦二人採用「太空人方式」,由其中一人留港打工及把物業放租吸金,但英國內政部已更新條款,BNO持有人及其近親要以家庭為單位,在簽證生效前一同入境英國,即以BNO身份居留英國頭五年及申請定居身份後一年都不能再使用「太空人方式」。有意移民英國的朋友,或許都要參考過來人經驗,於出發前先盡沽海外物業、股票套現,省卻為海外收入交稅支出及會計報稅時間成本。

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