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經濟不景收「綠色炸彈」稅單 教您用7大扣除慳稅

Dave Leung, CFA

踏入6月,大家陸逐收到「綠色炸彈」要報稅,在經濟不景下,善用以下幾招絕對可以幫大家交少些稅。

收到「綠色炸彈」想減輕其殺傷力,記得要善用基本免稅額及許可的稅務扣除。

1.強積金強積性供款可扣除1.8萬元

有打工的話一定要供強積金,實際上,每月的強積金強制性供款部分是可扣稅,在2019/2020年度,最高可獲強積金供款扣除額達1.8萬元。即是如果您的有關入息為3萬元或以上,就可獲得最高1.8萬元扣除額。

關於強積金供款扣除有幾點要注意:

一、強積金扣除是以個人為單位,不論因兼職而有多少個活躍供款帳戶,2019/2020年度每人最高扣除仍只是1.8萬元;

二、扣除是根據實質已作出的強制性供款獲取,即如只供了5,000元,就只可扣除5,000元;

三、一般自願性供款是不會獲得扣除。

2.合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款

合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款,總共可獲得6萬元的扣除。

合資格年金是指要於「符合稅務扣減資格之合資格延期年金保單名單」才符合資格,可以以下連結查核:https://www.ia.org.hk/tc/qualifying_deferred_annuity_policy/List_of_QDAP.html。

已婚納稅人可申索扣除由本人或其同住配偶為年金領取人繳付的合資格年金保費,但必須剔除配偶已申請扣除的同一筆款項。

可扣稅強積金自願性供款則只可扣除納稅人本人供款。

如你同時申索扣除合資格年金保費和可扣稅強積金自願性供款,則須按照以下次序扣除:

  • 首先,扣除可扣稅強積金自願性供款
  • 其次,扣除已繳付的合資格年金保費

3.進修開支要於付款年度扣除

先講個人進修開支,可獲扣除的包括課程及有關考試費,上限為10萬元。

不過,要獲扣除就要修讀由指明「教育提供者」所提供的課程,而該課程必須為取得或維持現在或將來受僱工作所需資格修讀。

一般來說,「教育提供者」是指大學、大學學院、工業學院、官立學校或根據《教育條例》註冊或獲豁免註冊的學校。另外,亦有一些是獲批的機構。詳細名單可於稅局網站找到,有疑問不妨先致電查詢。

還有,要提醒申請扣除應在付款的課稅年度進行,並非以開始上課日計。

4.自願醫保可扣除8,000元

根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費,每名投保人可獲最高8,000元扣除額。

假如您為合資格的指明親屬投保,而對方沒有申請扣除,您可以申請扣除。另外,多於一名納稅人可就同一名受保人申索稅務扣除。如保單有多於一名保單持有人,所繳付的合資格保費須視為由所有保單持有人以相等份額繳付。

自願醫保計劃認可產品名單:https://www.vhis.gov.hk/tc/consumer_corner/list-plans.html

合資格的指明親屬定義可看稅局網站:https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/salaries/allowances/deductions/vhis.htm

5.長者住宿照顧開支可扣除10萬元

長者住宿照顧開支是指,在有關課稅年度,為已滿60歲的父母、祖父母或外祖父母實際繳付予合資格院舍的住宿照顧開支。

在2019/2020年度,最高可扣除10萬元。

6.居貸利息扣除可扣除10萬元

居所貸款利息扣除,由2017/18課稅年度起,可申扣年期有20個課稅年度(可不連續申請扣除),而且只有自住物業的貸款利息可獲扣除,申請人亦要為該物業的業主。

概括而言,每人可得的扣除上限等於該年度扣除上限乘以佔業權的百分比。

然而,各情況實際計法可到稅局的網站參考:https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/salaries/allowances/deductions/homeloan.htm

另以下列出幾項較常見情況:

預售物業(樓花)於建築期支付的按揭貸款利息不獲扣除;

以有限公司名義持有的住宅不符合資格;

提早贖回住宅向銀行付的「罰息」為銀行徵收的罰款,並非貸款利息,故不可獲得扣除。

7.慈善捐款扣除要多於100元

認可慈善捐款上限為(入息-可扣除支出-折舊免稅額)x百分率。可扣除支出包括服裝費、應酬費、專業學會等會費。折舊免稅額為機械或工業裝置的折舊及其他資本免稅額,而該等機械或工業裝置的使用對產生個人應課稅入息是必要的。

一般打工仔不會用到折舊免稅額,可扣除支出未必會有,所以最簡單的認可慈善捐款上限為入息乘以百分率(35%)。

另外,已婚人士(並非分開居住的)可就其配偶的認可慈善捐款申索扣減。申請扣除認可捐款的總額須不少於100元。

扣除需主動申報

利用基本免稅額及扣除可減輕稅務負擔,但有一點必須提醒,扣除並非自動給予,而是需要主動於報稅表填報,否則會被視為自動放棄使用扣除。

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本文所提供的信息僅供一般參考之用,並不構成任何個人化的投資勸誘或建議。

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