老闆級交稅貼士
打工仔要交薪俸稅,一眾小老闆應付年關時,更要為支付利得稅而煩惱,其實只要符合要求,小老闆亦可以慳稅或運用稅貸捱過年關及稅關。
慳稅要有理據
一如薪俸稅,小老闆可以透過機制就評稅結果提出上訴,又或申請暫援支付暫繳稅。不過與稅局交稅又豈可打無把握的仗,要提高勝算,既要依足遊戲規則,並提供有力的理據。
根據現時規定,小老闆收到評稅通知書後,必須在1個月內提出反對通知書。一般來說,公司上訴理由離不開計錯數或未有申報可扣稅開支,例如報稅時未有扣除與業務相關的借貸利息開支、壞帳及呆帳、研究及開發費用、董事酬金。又或未有申報可獲稅務優惠的開支,例如購置業務用的環保車輛資本開支、購買機械、文儀設備等資產的初期折舊額、電腦軟硬件開支、或翻新商用樓宇涉及的資本開支,要增加上訴成功機會,不妨向會計師尋求企業稅務的專業意見。
至於申請暫援支付暫繳稅,規定與薪俸稅大同小異,申請人可以在繳稅通知書發出後14天內提出申請。最常用的理據當然是下年度利潤大縮水,只要你提出不少於8個月簽妥的帳目,證明下一個課稅年度收入將少於評估利潤的90%,便可以申請暫援支付暫繳稅。此外,你在收到稅單後已結束生意,或打算在短期內結束業務,又或已就評稅結果提出上訴,均有權申請暫援支付暫繳稅,一旦成功爭取,就可以節省相當的稅款開支。
至於仍處於投資期的蝕本生意,其實亦可以幫你慳稅。例如你本身另有正職,便可以利用個人入息課稅機制合併薪俸稅及利得稅,從而減少稅款總額。配偶經營生意仍處於投資期,透過夫婦合併評稅,亦可以有效減省另一半應繳的稅款。
公司亦可以借稅貸
假如你的公司業務蒸蒸日上,上年度又沒有甚麼可以追加扣稅的開支,但又未有十足信心可以在年關前收齊應收貨款或尾數,則可以考慮借企業稅貸捱過年關及稅關。
現時不少銀行都有為企業提供利得稅貸款,雖然利率大都較薪俸稅貸款為高,不過只要提交稅單及盈利紀錄等證明文件便可以申請,毋須以有形資產作抵押。部分銀行更會提供利得稅循環貸款,讓企業可以更靈活籌集周轉資金,不過這類循環貸款要求會較嚴格,申請人需要提交業務資料、企業架構、業務範圍說明、最近的賬目資料、老闆的財政狀況,申請人若能擬備詳細的業務計劃書,則可以增加批出循環貸款的勝算。
考慮到薪俸稅利息較低且申請手續簡便,本身有正職的小老闆亦可以利用自己的稅單借稅貸,為自己的生意籌集周轉資金。假如公司之前已揹上一筆貸款,借稅貸便要量力而為,更要認真評估公司的營運前景,避免生意結束後,自己仍要承受沉重債務的風險。
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