華融審計大缺陷 嚴懲德勤 罰款2.1億 北京分所停業3個月

中國財政部通報稱，德勤華永未充分關注華融多項經濟業務實質，存在嚴重審計缺陷，給予德勤華永總所警告、暫停北京分所經營業務3個月，以及沒收其違法所得並處罰總額2.119億元（人民幣．下同）。德勤華永稱，尊重和接受財政部的處罰，惟對財政部認為其審計工作某些方面未能充分達到審計準則的要求，感到遺憾。財政部同時對中國華融、華融致遠等8家公司各罰款10萬元，合計80萬元。

兩署名會計師釘牌

財政部指出，自2021年起，對中國華融資產管理的會計訊息質量，以及其審計機構德勤華永會計師事務所執業質量開展檢查。

經查發現，華融2014至2019年度存在不同程度的內部控制和風險控制失效、會計訊息嚴重失真等問題。德勤華永未充分關注華融多項經濟業務實質，未穿透審計底層資產真實狀況，對重大投資事項忽略審批合規性，對已識別的異常交易未恰當發表審計意見，未能客觀評價企業資產狀況，未能準確評估預期信用損失模型參數的合理性，在提供審計服務期間，未保持職業懷疑態度，未有效執行必要的審計程序，未獲取適當的審計證據，存在嚴重審計缺陷。

華融系8公司各繳10萬

財政部除對德勤華永總所給予警告，決定暫停其北京分所經營業務及罰款2.119億元外，對德勤華永相關審計報告的簽字註冊會計師景某某等2名責任人，給予吊銷註冊會計師證書的行政處罰、對6名責任人分別給予暫停執行業務6個月或1年的行政處罰，對另外6名責任人給予警告的行政處罰。

財政部亦對「華融系」8家公司各罰款10萬元，對華融相關公司年度財務會計報告上簽字的李某某等6名責任人，給予5萬元罰款的行政處罰，對另外6名責任人給予3萬元罰款的行政處罰，及對另外7名責任人，給予1萬元罰款的行政處罰。

德勤華永表示，充分配合財政部的檢查工作，尊重和接受財政部的處罰決定。在檢查中，財政部認為其審計工作的某些方面未能充分達到審計準則的要求，對此感到遺憾。德勤華永坦言，沒有從華融收到其準備對相關財務報表進行重述的任何資訊，相關審計報告也不需要更正；並稱財政部的檢查工作證明德勤華永、北京分所及其註冊會計師在審計過程中均不存在任何不誠信的行為。

華融周五（17日）晚亦發公告，指上述問題涉及2014至2019年度財務報告，不會對公司當前及未來經營活動產生直接影響；而其後審計師亦對其2020年財務狀況發表了無保留意見。集團稱誠懇接受財政部處罰決定，會持續強化內部控制。華融於2020年爆煲，其後獲中信集團為首的「國家隊」參與債務重組，去年成功復牌。

信永中和（香港）會計師事務所管理合夥人盧華基直言，華融事件是近年內地備受關注的事件，財政部今次作出嚴厲懲處，反映內地希望提高財務會計的監管紀律，不姑息違規的情況，提升審計質量，令市場人士包括國內外投資者，對企業財務的可靠性具有信心，長遠有助市場健康穩步發展。