財政部及中證監會對普華永道罰款共4.41億人幣 停業半年兼撤銷廣州分所

國家財政部及中證監會公布普華永道涉恒大造假案調查結果，依法對普華永道兩年間全部業務收入予以沒收，並處以頂格罰款，協同罰款共計4.41億元人民幣。

當中，財政部對普華永道涉及恒大地產2018年審計項目的違法行為，給予沒收違法所得並處罰款共1.16億元人民幣的行政處罰。同時，對普華永道警告、暫停經營業務6個月、撤銷普華永道廣州分所的行政處罰。

註冊會計師方面，財政部對恒大地產2018年至2020年相關財務報表審計報告的4名簽字註冊會計師湯振峰、魏澤、朱立為、蔡秀娟，給予吊銷註冊會計師證書的處罰；依據相關管理辦法，對陳耘濤、吳德恩、潘國威、陳智傑、陳君瑜、盧玉捷、金瑩等7名參與編制恒大地產合並財務報表的註冊會計師，給予警告或罰款的行政處罰。

對於香港羅兵咸永道會計師事務所為中國恒大集團(03333.HK)提供審計服務的有關責任，財政部將通過跨境審計監管合作機制，積極協調配合香港會計及財務匯報局對相關違法行為進行調查處理。

至於中證監會依法對普華永道恒大地產年報及債券發行審計工作未勤勉盡責案作出行政處罰，沒收普華永道案涉期間全部業務收入2,774萬元人民幣，並處以頂格罰款2.97億元人民幣，合計罰沒3.25億元人民幣。由於財政部已對普華永道作出暫停經營業務的行政處罰，暫停業務範圍涵蓋證券領域，中證監會不另行作出暫停從事證券服務業務的行政處罰。

中證監會調查發現，普華永道在執行恒大地產2019年、2020年年報審計工作中未勤勉盡責，在審計過程中違反多項審計準則，違背多項審計要求，多項審計程序失效，未保持應有的職業懷疑，未作出正確的職業判斷，未發現恒大地產大金額、高比例財務造假。

• 一是審計工作底稿失真，地產項目觀察中約88%的記錄與實際執行情況不一致，底稿記錄內容嚴重不可靠。

• 二是現場走訪程序失效，現場走訪認為符合交樓條件的樓盤大部分實際未竣工交付，部分至我會實地調查時仍未竣工交付，甚至是「一片空地」。

• 三是樣本選取範圍失控，任由恒大地產替換樣本，將恒大地產標注「不讓去」的地產項目排除在走訪樣本之外。

• 四是文件檢查程序失靈，核驗無異常的交樓清單，實際上大量業主簽字確認日晚於資產負債表日。

• 五是覆核程序失守，現場走訪程序覆核工作流於形式，覆核人員基於對走訪人員的「信任」出具覆核結論。

(ha/k)~ 阿思達克財經新聞 網址: www.aastocks.com