【公司心戰室】賺$1萬與蝕$1萬

近期市場環境有點呆滯，競爭又愈來愈激烈，銷售開始放緩，定單也不多，前境不太樂觀。當生意難做之時，開源不了當然要想辦法節流。總公司下令要求全球各區各部進行全年開支評估。老施區內轄下部門辦事處數十個，員工數百名，支出龐大，自然要金晴火眼，審慎理財。各主管花了兩周時間把估算做好，由財務大掌櫃雄哥集合成總帳大數，給老施過目。

從報表上看來，十多個項目中大部分的最新支出估算，和原來年初的預算差不多，不是打過平手，約為超支1%至2%。以100萬元的項目來說，只是超支一兩萬元而已。其餘小部分有兩三項大幅超支20%至30%的，但都因為是小項目細數字，計起上來也只是數萬元。

當中支出最大的項目當然是員工薪酬開銷。由於上半年有人離職，出現不少空缺還未來得及填補，也就比原來全年預算節省不少，有百多萬元。因此總數結算，也是有所減省。

大掌櫃雄哥認為這估算頗為現實合理，對總部有所交代，應該可以過關。不過老施卻不以為然，向雄哥解釋應該如何「咳數」緊縮，才是正道。

小數目也不放過

首先，今年還有起碼餘下7個月的時間，估算為打平手或是超支1%至2%的項目，全部反過來改為低於預算1多至2%，絕對沒有難度。這樣在報表上大部分的帳項和原來的預算比較，從紅字負數，一下子變為藍字正數，雖然加起來總數相差不多，但是整體看起來要「靚仔」好看得多了。

在看來影響不大的小數目上下工夫，可說是有三重意義︰第一，讓主管們知道上級動真格，擺出盯得緊的姿態；第二，大老闆知你小數目也不放過，自然信任有加；第三，對總部來說，認為我們會認真「睇緊呢盤數」，嚴格控制開支，不只是光做估算交交功課而已。

其次是要了解下屬主管們的自私心態。中層主管當然不想在下半年減省人手職位，因此肯定都是用滿額的員工數目來估算全年的員工開銷。但是既然生意放緩，並不需要把上半年剩下的空缺都立即全數填滿，現實結果肯定是人工支出一定會繼續低於原來估算。因此老施大筆一揮，又砍下數十萬元的開銷。

最後出來的報表，仍有兩三個小項目有大幅超支的紅字，但是每項的實質數目很小，從大圖畫來看可說是微不足道。反正總帳顯示有大數目的盈餘，也就可以圓滿交差。今次老施只做了少許改動就把雄哥的功課由「正常及格」變成「超出預期」，希望他的「數」哲學更上層樓，下次老施就不用出手。

心態上絕不虧本

老施想起多年前一個故事。負責集團屬下一家小企業的總裁師兄，向董事會報告來年度的收支預算，全年幾千萬的收入和開銷，做出來的預算結果是虧損60萬元。作為主席的大老闆後來向老施微言，投訴師兄沒有智慧。60萬元雖然只是小數目，但是如其把帳目做到虧蝕，何不索性做到微利60萬元。就算最後過了一年總結下來，真的不能做到收支平衡而要虧本，起碼在心理上姿態上，一開始便應該訂下不虧本的目標才是，這小智慧，老施一直緊記至今。

作者：施伯樂

大企業部門主管，典型香港醒目仔，專為身邊人解決辦公室遇到的奇難雜症，歡迎讀者來電郵查詢難題。