中概股公司为避免从美国退市祭出新手段 但恐难赢得监管层倾心 (更正)

【彭博】-- 中国企业为避免因规避美国监管要求而被迫从美国证券交易所退市的最新努力收效甚微。

美国的监管机构表示，对于中国企业仅靠聘请美国的审计机构就能满足其增强透明度的呼声表示质疑。近期一些中概股公司变更会计师事务所，以期满足美国2020年的一项法律的要求；按照该法律，如果美国的官员无法审查其审计底稿，相关公司便可能被迫从纽约证券交易所和纳斯达克退市。

虽然美国的检查人员已开始根据中美两国政府达成的初步协议检查这些文件，但总部在中国内地和香港的大约200家企业仍旧可能面临退市。

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“我们所担心的是一种可能性，有可能出现一种模式，即发行人聘用了一家主审计公司，而它实际上无法对合并业务的很大一部分进行审计，”美国证券交易委员会(SEC)代理总会计师Paul Munter接受采访时表示。

美国的怀疑态度

Munter等SEC和美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)的高级别官员持有怀疑态度，对再鼎医药和百济神州等企业而言可能是坏消息。迄今为止，只有少量公司改用美国的审计机构，但美国监管机构已表示，担心其他公司也将效仿。

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这些中概股公司表示，此举反映了它们强化在美国的足迹；但更换审计机构被普遍视为意图避免退市。再鼎医药在发布第二财季业绩时称，聘请毕马威美国是其全球扩张所带来的自然而然的进展。公司称，相信将会符合2020年的《外国公司问责法案》的要求 。

在回复有关更换审计机构的问题时，再鼎医药提到了该公司8月26日所发布的声明。当时再鼎医药在声明中表示，不认为该公司面临退市风险，因为“公司在美国将继续完全接受其审计机构毕马威的审计，因此PCAOB可以在美国全面检查和审查毕马威与再鼎医药相关的审计工作底稿”。该公司还补充称，未就更换审计机构一事咨询SEC。

百济神州称自身为全球性生物科技公司，其在马萨诸塞州的Cambridge有行政事务办公室。公司今年春季聘请了安永美国作为其审计师。百济神州和安永均未回应采访请求。

这些公司变更审计机构的计划先于8月26日，当天中美监管机构达成协议以准许检查启动。SEC主席Gary Gensler已经表示，美国官员将在12月前评估准入情况是否充分。

“灰色地带”

欧亚集团分析师Xiaomeng Lu称，更改审计机构有可能是一种灰色地带的变通办法，不太可能赢得美国和中国监管机构的倾心。“如果大型跨国中概股公司想要维持纽约上市地位，最好还是安全起见，”她说道。

PCAOB或SEC均未表示不能在公司所在地以外的国家聘请主审计机构。但是，这两大监管机构称，在接纳中国内地或香港的客户方面容不得差池。

“PCAOB必须拥有充分的准入权，对此没有让步的余地，”PCAOB通过声明回应有关企业近期变更审计机构的问题时称。“如果中资公司选择聘用位于世界其他地点的审计机构，那么该机构就要配合PCAOB的检查和调查，根据要求提供审计底稿。”

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还有一种可能性是，中国可能将变更审计机构的做法视为企业试图规避其禁止删除审计底稿的规定，北京方面认为其中包含敏感数据。“只要公司仍然是‘中国公司’，就很难绕过中国监管机构的监管雷达，”Natixis亚太区资深经济学家吴卓殷表示。

中国证监会未回复置评请求。

与此同时，美国PCAOB暗示其越来越重视审计机构之间的关系。最近因为一家审计机构过分依赖另外一家而对其提起了诉讼。Miller＆Chevalier Chartered负责证券执法业务的Sandra Hanna表示，随着PCAOB加大规章的执行力度，预计还有更多举措。

原文标题

Push by Chinese Firms to Avoid Delistings Falls Short (Correct)

(更正第七段关于再鼎医药的置评内容)

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