雅虎香港財經 報稅2024｜填寫報稅表攻略 如何可以最慳稅？
解答迷思：財赤對交稅有咩影響？夫婦合併評稅更抵？幾時要用個人入息課稅？
報稅時間死線快到，加上今年的稅務寬減措施上限有調整，大家又要費煞思量思考一下如何可以用盡免稅額、扣稅項目，更要在限期前完成報稅大任。報稅時，大家可用盡合適自己的「免稅額」及稅項「扣除」項目，減少交稅金額；相反，漏報相關項目就要交多稅，蝕俾政府！本文就跟大家重溫一下最新免稅額項目、可扣稅項目，以及一些大家在填報稅表時候會常問到的問題。
本港財赤嚴重，繼2023/24年度薪俸稅寬減上限由10,000元減至6,000元後，2024/25年度會再由6,000元減至得3,000元，即今年寬減金額減少了，勢必令納稅人負擔更重！收到報稅表的市民，要留意遞交報稅表的限期：
一般市民郵寄遞交限期：6月3日
一般市民網上報稅限期：7月3日
經營獨資業務人士郵寄遞交限期：8月2日
經營獨資業務人士網上報稅限期：9月2日
✨今年度全新：薪俸稅標準稅率兩級制！
財政司司長建議由2024/25年度起，實施薪俸税及個人入息課税標準税率兩級制。以標準税率計算入息淨額超過500萬元的納税人的税額時，首500萬元的入息淨額繼續以15%的税率計算，超過500萬元的入息淨額部分，則以16%的税率計算。
待有關法例通過後，税務局會按兩級制標準税率計算2024/25年度薪俸税暫繳税款。
👨👩👧👦 用盡全家人的「免稅額」！
2024/25年度每名納稅人享有個人基本免稅額132,000元，已婚人士則為264,000元；供養每名家庭成員，包括子女、兄弟姊妹、55歲或以上的父母、祖父母、外祖父母，均可享額外免稅額。此外，部分特殊情況如單親家庭、傷殘人士等亦有額外免稅額。至於子女基本免稅額及子女出生課稅年度的額外免稅額則為130,000元。有關免稅額項目，詳見下表：
👍🏻 善用扣稅項目
至於可以用來扣稅的項目，主要有八項，當中租樓人士當然就要善用「住宅租金扣除」。一般而言，納稅人要取得香港租金扣稅資格，要符合以下條件：
納稅人及同住配偶在港沒有持有任何私人物業
納稅人及配偶並非公屋單位的租客或認可佔用人
租住物業的業主非納稅人親屬或相聯者，如配偶、父母、配偶父母、兄弟姊妹等
租約必須已打釐印
有關「住宅租金扣除」詳情，可參考稅務局相關網頁：https://www.ird.gov.hk/chi/tax/drd.htm
至於可用來扣稅的項目及扣除的最高限額，可參考附表：
👩🏻❤️👨🏻 夫婦合併報稅，是否可慳稅？
這個課題很難一概而論，需視乎不同的個案。主要可視乎以下三種情況：
夫婦雙方入息，皆超過基本免稅額：分開報稅較化算，可用盡兩人各自的基本免稅額。不過要留意，如果有子女的話，兩夫婦只能由其中一人填報子女免稅額。
夫婦雙方皆有入息，但其中一位的全年度入息低過基本免稅額：如收入懸殊的話，可選合併報稅，將較低收入一方的免稅額也用盡。如收入差不多，也可交由稅局決定，因為稅務局在評稅時，如發現夫婦合併報稅較有利納稅人，便會選用合併評稅，並通知納稅人。
夫婦兩人僅一方有入息：合併報稅較化算，可將兩人的免稅額用䀆。
當然，每個家庭情況不盡相同，上述僅是建議，大家仍要考慮自己的情況來調整。
❓甚麼時候才要用「個人入息課稅」？
個人入息課稅可為繳交利得稅及物業稅的人士提供稅項寬減，如大家只收取應課薪俸稅入息，就毋須考慮個人入息課稅。
如大家認為個人入息課稅可減少稅款，便可選擇個人入息課稅。如果大家不清楚也不打緊，因為也可交由稅局決定，稅局在評稅時，如發現個人入息課稅會有利納稅人，就會選用「個人入息課稅」，否則就不會採納。
👴🏻👵🏻 為咗交少啲稅，應否供多啲自願醫保、自願性強積金、或買年金？
近年政府推出的「扣稅三寶」自願醫保計劃、強積金可扣稅自願性供款及合資格延期年金保單計劃亦深受納稅人歡迎。自願醫保方面，不論為自己或家人購買自願醫保，均可獲得稅務扣除，每名受保人扣除額最高為8,000元。
另外，如果想額外供強積金，亦可把自願性供款存入「可扣稅自願性供款帳戶」，帳戶的持有人只要為納稅人本人，亦可以享有扣稅。如果想在退休後擁有較穩定回報，可考慮合資格延期年金，而強積金可扣稅自願性供款及合資格延期年金兩項合計的最高扣除額為60,000元。
為咗交少啲稅，應否供多啲自願性強積金、或買年金？這個就要視乎大家手頭資金有多鬆動。交稅的錢就如「潑出去的水」，是不能收回的。如果將這筆資金轉為供自願性強積金，又或者是年金、自願醫保等等，這些都是自己能享用的錢，只是時間或情況上未必能即時用到，最終都是能收回的。
所以，只要大家手頭上的資金能安排，供多一點強積金，又或者是買年金、自願醫保等等，總比眼白白將資金送給稅局好。
💰 購買「儲稅券」，能否慳稅？
一般的儲税券是供納税人儲蓄交税之用。要使用這項服務，納税人可參加「電子儲税券計劃」，幫助納税人儲蓄交税。
申請者只須填妥開戶申請表（IR1306），交回稅局儲税券組辦理。成功開戶後，申請者會收到「儲税券帳戶號碼」，憑此號碼就可購買及贖回電子儲税券。
開設儲税券帳戶後，申請人可每月定額經銀行自動轉帳或透過電話、互聯網、銀行自動櫃員機、郵遞或親身到稅局買儲稅券，然後儲税券就會自動存入申請人的儲税券帳戶內。
儲税券的面額最少為300元，並必須為50元的倍數。儲税券在贖回繳付持有人的税款時，可獲支付利息。不過，如儲税券並非用以繳付稅項，就不會獲得任何利息。
到了最重要的課題，就是儲稅券能否慳稅？儲稅券用來交稅的話，是會支付利息，利率是參照三間發鈔銀行100,000至499,999元12個月定期存款的平均利率，每月作出覆檢，而2023年4月3日的利率為0.7667%。
利率看似不高，對慳稅的幫助似乎不大，不過小編認為，與其到交稅時要付較高利息借稅貸繳付稅款，倒不如未雨綢繆，買定儲稅券作未來交稅用，豈不更為化算？！
有關儲稅券的詳情，可參考稅務局儲稅券網頁： https://www.ird.gov.hk/chi/tax/trc.htm
⏰ 遲交報稅表，不可享有部分免稅額及扣稅項目！
收到個別人士報稅表的納税人，須於報税表發出日期起的1個月內填妥及交回報税表。如納税人以電子方式報税，可自動享有一個月交表寬限期。
遲交報税表會被罰款，或被檢控。此外，未填交報税表人士亦可能會多繳税款，因為評税主任發出的估計評税，不會給予該納税人可申報扣減的免税額、強積金供款、認可慈善捐款、個人進修開支和居所貸款利息等扣除。
如果發現自己遲遲仍未收到報税表，可致電1878022向稅局查詢，或在辦公時間到新的稅務大樓（地址：九龍啟德協調道5號）税務中心地下的中央詢問組索取報税表複本。「税務易」帳戶持有人可在「税務易」帳戶內的「税務狀況」查詢是否尚有未提交的報税表。
